现金流量表表格(现金流量表的作用和结构是什么)

1. 现金流量表表格，现金流量表的作用和结构是什么？

现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。这里的"现金"通常包括现金和现金等价物。现金等价物必须具备四个条件：

①期限短；

②流动性强；

③易于转换为已知金额现金；

④价值变动风险很小。现金流量表的作用有： ①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表表格(现金流量表的作用和结构是什么)

2. 现金流量表之投资所收到或支付的现金有哪些呢？

(1)权益性投资所支付的现金。

“权益性投资所支付的现金”包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。领导干部应注意，企业以非现金的固定资产、商品等进行的权益性投资，在现金流量表的补充资料中单独反映，不包括在本项目内。

(2)债权性投资所支付的现金。

长期债权投资又可按照投资对象分为债券投资和其他债权投资。债券投资是指企业购入并准备在较长时期内(一年以上)持有的各种债券，如国债、公司债券等。其他债权投资是指除了长期债券投资以外属于债权性质的投资，如委托贷款等。

这里只介绍债券投资。

与股票投资相比，债券投资具有如下两个特征：一是债券投资风险小于股票投资，收益比较固定。一般情况下，债券投资可以按照债券票面金额(即面值)和规定的利率收回本息。即使在发行债券企业破产的情况下，债券投资也具有优先清偿权，可以先于该企业的股票投资者得到清偿。

二是债券投资属于债权投资，投资企业不能因此参与发行债券企业的生产经营管理，也无权因此而参与其利润分配。

债权性投资所支付的现金中不包括对“现金等价物”的投资，为什么呢?因为现金等价物在现金流量表中被视同为现金，企业对现金等价物的投资如购买短期债券并不会对“现金流量”产生影响，只是“现金”内部的变动。

因此，“债权性投资所支付的现金”只包括企业购买的除现金等价物以外的短期投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。

以上就是全部费用。

3. 现金流量表正表与附表区别？

现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2.计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5.长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6.待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7.预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9.固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10.财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11.投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12.递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13.存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14.经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15.经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

4. 现金流量表附表的存货怎么计算？

在编制现金流量表附表时，一般来说，存货的增减变动应该与资产负债表中的存货增减变动是一致的。但也存在一些特殊因素，在编制附表时应予以考虑并调整，否则会导致主附表的经营活动现金流量不平衡。主要因素为：

1.存货计提了跌价准备。

存货跌价准备的增减变动不在“存货的减少（减增加）”项目中反映，而是列报于“资产减值损失”项目中。在编制附表时应将存货跌价准备的变动在存货的增减变动中剔除。存货跌价准备的计提是需要在附表中调整的，但所列示的行次是在“资产减值损失”项目中。

2.由投资、筹资活动或者其他性质特殊的活动导致的存货增减。

非经营活动导致的存货变动，如债务重组中以存货抵债或者收到抵债存货、对外以存货捐赠、以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产等，均不在“存货的减少（减增加）”项目中反映。

债务重组中以存货抵债（指融资性债务，如借款等）改变了债务结构和金额，属于筹资活动；以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产，或者以存货结算长期应收款，属于非流动资产的处置或购建，也就是投资活动。由投资、筹资活动导致的存货增减变动不在间接法的“存货的减少（减增加）”项目中反映。

现金流量表附表的编制原理就是调整两个因素：影响了经营活动现金净流量不影响净利润，影响了净利润不影响经营活动现金净流量的因素。

上述事项中，以存货抵债、结算长期应收款、或以非流动资产换入存货等事项，既不影响净利润又不影响经营活动现金净流量，因此不在间接法中反映。如果将存货用于结算经营性的应收、应付款项等，属于经营活动，影响了经营活动现金净流量但不影响净利润，由此导致的存货变动应当反映在间接法的“存货的减少（减增加）”项目中。

3.报告期内出现合并范围的变动。

如果报告期内发生过合并范围变动，会导致合并现金流量表中

“存货的减少（减增加）”项目的发生额与合并资产负债表没有对应关系。

4、存货是从固定资产中转入。

将固定资产转为存货时，虽然在资产负债表中存货增加，但对现金流量表间接法中的“存货的减少（减增加）”项目无影响，因为这一事项不影响经营活动现金流量也不影响净利润。

5.房地产公司或平台公司发生的存货资本化利息。

存货的资本化利息在现金流中是归入分配股利、利润或偿付利息支付的现金，在间接法中不作为存货增加及减少的调节项。因为这部分现金流量表主表中并非作为经营活动，所以在间接法中计算存货增减时也需要剔除这部分因素导致的存货帐面价值变动。

5. 现金流量表怎么核对？

一、在采用工作底稿法编制现金流量表时,根据本期产生的经济业务,编制会计分录、登记账簿、编制资产负债表和利润表以及其他有关资料,填列工作底稿,在这个工作底稿上需要进行下列内容的核对,以检查现金流量表的编制结果是否正确,以便正式编制现金流量表.(1)资产负债表项目的核对.(2)利润表项目的核对.(3)现金流量表项目的计算和核对.(4)对现金流量表项目工作底稿栏内借方金额和贷方金额分别做纵向汇总,其结果应为:借方金额等于贷方金额.

二、在采用T型账户法编制现金流量表时,要设置T型账户,分析资产负债表和利润表各个项目的变动.1.设置2.分析资产负债表和利润表的各个项目的变动额,编制调整会计分录.

三、对有关T型账户进行核对.如果核对后,各个账户借贷金额相抵后的余额与原过入的期末与期初的差额,方向一致,金额相等,则正确.

现金流量表、资产负债表、利润表三张表的数据能核对吗

能核对.资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数,应该等于损益表的未分配利润项.

资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量.

利润表的净利润等于现金流量表中的净利润项.